Средний заработок: как из него считают отпускные, больничный и декретные

Отпускные, больничный и декретные объединяет одно: ни одна из этих выплат не считается от оклада. В основе у всех трёх средний заработок — но период, за который его берут, делитель и налогообложение у каждой свои. Отсюда и большинство вопросов вида «почему за одинаковое число дней пришли разные суммы».

Разберём, откуда берутся коэффициент 29,3 и число 730 и почему стаж иногда важнее размера зарплаты.

Отпускные: 12 месяцев и коэффициент 29,3

Средний дневной заработок для отпуска считается по статье 139 ТК РФ: все выплаты за 12 календарных месяцев до отпуска делятся на 12 и ещё на 29,3.

29,3 — это среднемесячное число календарных дней в году: 365 дней минус нерабочие праздники, поделённые на 12 месяцев. Число закреплено в кодексе, его не пересчитывают под конкретный год.

Дальше средний дневной умножается на число календарных дней отпуска. Именно календарных: выходные внутри отпуска оплачиваются, а официальные праздники в счёт отпуска не идут и его продлевают.

Калькулятор отпускных считает по этой же формуле и сразу показывает сумму на руки — отпускные облагаются НДФЛ на общих основаниях.

Типичная причина расхождения с ожиданиями: премии и доплаты входят в расчёт, а больничные, командировочные и прошлые отпускные — нет. Месяц, отработанный не полностью, тоже учитывается по-особому, пропорционально отработанным дням.

Больничный: два года и делитель 730

Здесь другой период и другой делитель. Берётся заработок за два календарных года, предшествующих году болезни, и делится на 730 — это два года по 365 дней, фиксированное число, которое не меняется даже в високосный год.

Дальше средний дневной умножается на число дней болезни и на процент, который зависит от страхового стажа:

• до пяти лет — 60%;
• от пяти до восьми — 80%;
• от восьми — 100%.

Порог считается на день начала болезни. При одном и том же заработке восьмилетний стаж даёт в полтора раза больше, чем четырёхлетний, — это самая большая развилка во всём расчёте, и она не про зарплату.

Поэтому перед расчётом имеет смысл сложить периоды из трудовой книжки: калькулятор стажа считает годы, месяцы и дни по всем записям и сразу показывает, какой процент больничного этому стажу соответствует.

У выплаты есть две границы. Снизу — МРОТ: если средний заработок оказался ниже, считают от него. Сверху — предельная база по взносам за каждый год: заработок выше неё в расчёт не идёт, сколько бы человек ни получал. Обе величины меняются ежегодно, поэтому в калькуляторе больничного они подставляются сами.

Больничный, в отличие от декретных, облагается НДФЛ.

Декретные: тот же период, но другой делитель и без налога

Пособие по беременности и родам считается от заработка за те же два календарных года, но делитель другой: 730 минус исключаемые дни. Исключаются периоды болезни, прошлого декрета и отпуска по уходу за ребёнком — дни, когда взносы не начислялись. Логика в том, чтобы отсутствие на работе не занижало средний.

Число дней отпуска зависит от того, как прошли роды: 140 дней при обычной беременности, 156 при осложнённых родах, 194 при многоплодной.

Главное отличие от больничного: пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается, начисленная сумма и сумма на руки совпадают. Калькулятор декретных учитывает и исключаемые дни, и вариант по числу дней.

Предполагаемую дату родов и дату выхода в декрет считает калькулятор беременности — от первого дня последней менструации, по акушерскому сроку.

Что остаётся от начисленного

Со всех выплат, кроме декретных, удерживается НДФЛ, и ставка с 2025 года прогрессивная: чем больше годовой доход, тем выше процент на верхних ступенях. Важная деталь, которую часто понимают неверно: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той его части, которая попала в соответствующую ступень.

Калькулятор НДФЛ показывает разбивку по ступеням и считает в обе стороны — можно задать сумму на руки и узнать, сколько должно быть начислено. Та же задача в приложении к зарплате решается калькулятором зарплаты: оклад и сумма на руки в обе стороны, со стандартным вычетом на детей.

Коротко

• Ни одна из трёх выплат не считается от оклада — только от среднего заработка.
• Отпуск: 12 месяцев, делитель 12 × 29,3, где 29,3 — среднемесячное число календарных дней.
• Больничный: два года, делитель 730 всегда, сверху процент по стажу — 60, 80 или 100.
• Декретные: два года, делитель 730 минус дни без взносов, отпуск 140, 156 или 194 дня.
• Стаж решает больше, чем кажется: восемь лет против четырёх — это в полтора раза больше при одной и той же зарплате.
• НДФЛ удерживается с отпускных и больничного, с декретных — нет.