- 13%2 400 000 ₽312 000 ₽
- 15%600 000 ₽90 000 ₽
Повышенная ставка берётся не со всего дохода
Это главное недоразумение вокруг прогрессивной шкалы. Перешагнув порог, человек боится, что теперь весь его доход обложат по новой ставке, и иногда даже отказывается от повышения. Работает иначе: каждая ступень применяется только к своей части дохода. При доходе 2,5 миллиона первые 2,4 миллиона облагаются по 13%, и только оставшиеся сто тысяч — по 15%. Налог выходит 327 тысяч, а не 375, как получилось бы при обложении всей суммы по верхней ставке.
Поэтому инструмент показывает разбивку по ступеням: видно, сколько дохода попало в каждую и сколько налога с неё вышло. Средняя ставка по всему доходу всегда ниже верхней ступени, и её тоже видно рядом с суммой налога.
| Ставка | Годовой доход |
|---|---|
| 13% | до 2,4 млн ₽ |
| 15% | с 2,4 до 5 млн ₽ |
| 18% | с 5 до 20 млн ₽ |
| 20% | с 20 до 50 млн ₽ |
| 22% | свыше 50 млн ₽ |
Каждая ставка касается только части дохода сверх своего порога, не всей суммы целиком. При доходе 6 млн в год по 18% облагаются не все 6 млн, а только 1 млн сверх порога в 5 млн — остальное посчитано по нижним ступеням.
Обратный расчёт от суммы на руки
Второй режим решает задачу наоборот: известно, сколько хочется получать на руки, надо понять, какую сумму должны начислить. При плоской ставке это просто деление, а при прогрессивной — нет, потому что ставка сама зависит от искомой величины. Инструмент идёт по ступеням снизу вверх и набирает, пока не закроет нужную сумму. Это полезно при обсуждении зарплаты: договариваться удобнее в чистых деньгах, а в договоре пишут начисленные. Полный разбор «оклад → на руки» со взносами есть в калькуляторе зарплаты.
Чего калькулятор не знает
Он считает налог с дохода по шкале и не учитывает вычеты — стандартные на детей, имущественные при покупке жилья, социальные за лечение и обучение, инвестиционные по ИИС. Любой из них уменьшает облагаемую базу, а значит и налог. Не учитывает он и того, что часть доходов облагается отдельно от основной базы: дивиденды, выигрыши, проценты по вкладам считаются по своим правилам. Для нерезидентов действует плоская ставка вместо шкалы. Это налог с дохода физлица, а не с реализации: для НДС с продаж есть отдельный калькулятор НДС.