- 13%2 400 000 ₽312 000 ₽
- 15%600 000 ₽90 000 ₽
Повышенная ставка берётся не со всего дохода
Это главное недоразумение вокруг прогрессивной шкалы. Перешагнув порог, человек боится, что теперь весь его доход обложат по новой ставке, и иногда даже отказывается от повышения. Работает иначе: каждая ступень применяется только к своей части дохода. При доходе 2,5 миллиона первые 2,4 миллиона облагаются по 13%, и только оставшиеся сто тысяч — по 15%. Налог выходит 327 тысяч, а не 375, как получилось бы при обложении всей суммы по верхней ставке.
Поэтому инструмент показывает разбивку по ступеням: видно, сколько дохода попало в каждую и сколько налога с неё вышло. Средняя ставка по всему доходу всегда ниже верхней ступени, и её тоже видно рядом с суммой налога.
Обратный расчёт от суммы на руки
Второй режим решает задачу наоборот: известно, сколько хочется получать на руки, надо понять, какую сумму должны начислить. При плоской ставке это просто деление, а при прогрессивной — нет, потому что ставка сама зависит от искомой величины. Инструмент идёт по ступеням снизу вверх и набирает, пока не закроет нужную сумму. Это полезно при обсуждении зарплаты: договариваться удобнее в чистых деньгах, а в договоре пишут начисленные.
Чего калькулятор не знает
Он считает налог с дохода по шкале и не учитывает вычеты — стандартные на детей, имущественные при покупке жилья, социальные за лечение и обучение, инвестиционные по ИИС. Любой из них уменьшает облагаемую базу, а значит и налог. Не учитывает он и того, что часть доходов облагается отдельно от основной базы: дивиденды, выигрыши, проценты по вкладам считаются по своим правилам. Для нерезидентов действует плоская ставка вместо шкалы.